Jenseits der Grenze zu arbeiten ist eine berufliche Chance – kann aber auch kompliziert werden, wenn es um die Vorbereitung der eigenen Rente geht. Über die gesetzliche Grundrente hinaus verfügt jedes Land über ergänzende Rentensysteme – teils verpflichtend, teils freiwillig –, die einen echten Unterschied für Ihren Lebensstandard im Ruhestand machen können.
Deutschland, Belgien, Frankreich, Luxemburg, Schweiz: unterschiedliche Regeln, verschiedene steuerliche Vorteile und unterschiedliche Auszahlungsmodalitäten. In diesem Artikel erklären wir Ihnen verständlich, wie diese Zusatzrenten funktionieren, was Sie einzahlen und wie Sie im Ruhestand bezahlt werden.
Deutschland
Die Betriebsrente (betriebliche Altersvorsorge) ist ein zentrales Element der zweiten Säule für Grenzgänger in Deutschland. Sie ist jedoch freiwillig und nicht verpflichtend – im Gegensatz zur gesetzlichen Rentenversicherung der Deutschen Rentenversicherung.
Sie wird vom Arbeitgeber über verschiedene Modelle eingerichtet, wie etwa die Pensionskasse, die Direktversicherung oder den Pensionsfonds, häufig im Rahmen von branchenspezifischen Tarifverträgen. Ziel ist es, die erworbenen Rentenansprüche zu ergänzen und den Lebensstandard im Ruhestand zu sichern.
Beitragsmechanismus
Die Beiträge zur Betriebsrente werden direkt vom Bruttogehalt des Arbeitnehmers einbehalten. Sie sind in der Regel steuerfrei (sofern kein Grenzgängerstatus besteht – andernfalls fällt ohnehin keine Steuer in Deutschland an) und sozialversicherungsfrei für den betreffenden Anteil. Die Finanzierung erfolgt üblicherweise gemeinsam durch Arbeitgeber und Arbeitnehmer.
Während der Laufzeit werden die Einzahlungen kapitalisiert. Eine vorzeitige Entnahme ist grundsätzlich nicht möglich, außer in Ausnahmefällen wie Invalidität.
Auszahlungsmodalitäten
Im Ruhestand erfolgt die Auszahlung der Betriebsrente in der Regel als lebenslange monatliche Rente. Für in Frankreich steuerlich ansässige Personen ist diese gemäß dem deutsch-französischen Doppelbesteuerungsabkommen in Frankreich steuerpflichtig.
Je nach Vertrag kann teilweise auch eine Kapitalauszahlung von 20–30 % möglich sein. Die Rentenhöhe basiert auf den erworbenen Entgeltpunkten und wird monatlich ausgezahlt.
Belgien
Die betriebliche Zusatzrente (2. Säule) in Belgien ist eine zusätzliche Altersvorsorge, die vom Arbeitgeber oder der Branche eingerichtet wird. Sie ist nicht überall verpflichtend, aber in vielen Unternehmen oder Sektoren üblich. Grenzgänger sind in der Regel eingeschlossen und profitieren davon zusätzlich zur gesetzlichen Rente.
Monatlich wird ein kleiner Teil des Gehalts zurückgelegt (etwa 1,5 % bis 8 %). Der Arbeitgeber trägt meist den Großteil (oft 70–100 %), während der Arbeitnehmeranteil direkt vom Lohn abgezogen wird.
Zusätzlich fallen zwei Abgaben an:
- 3,55 % INAMI-Beitrag (Krankenversicherung)
- 0–2 % Solidaritätsbeitrag je nach Höhe der Einzahlungen
Das angesparte Kapital wird während der Erwerbstätigkeit investiert. Beim Wechsel des Arbeitgebers wird das Guthaben automatisch übertragen. Eine vorzeitige Auszahlung ist grundsätzlich ausgeschlossen, außer bei schwerer Krankheit oder Todesfall.
Ab 65 bzw. 66 Jahren kann das Kapital entweder als Einmalzahlung oder als lebenslange Rente bezogen werden. Bei Kapitalauszahlung erhebt Belgien etwa 16,5 % Steuer plus die genannten Abgaben. Wer in Frankreich lebt, deklariert die Auszahlung dort und erhält eine Steuergutschrift zur Vermeidung der Doppelbesteuerung.
Frankreich
In Frankreich entspricht die 2. Säule der Agirc-Arrco, die für alle Beschäftigten im Privatsektor obligatorisch ist – auch für Grenzgänger, die über EU-Regeln Rentenansprüche erwerben.
Arbeitgeber und Arbeitnehmer zahlen gemeinsam Beiträge (rund 17 % bei niedrigen Einkommen, bis zu 37 % bei höheren Einkommen). Daraus werden Rentenpunkte erworben. 2025 kostet ein Punkt etwa 20,19 €.
Ab 62 Jahren (voller Satz ab 67) erhält man eine lebenslange monatliche Rente basierend auf den angesammelten Punkten (Wert 2025: ca. 1,44 € pro Punkt). Eine Kapitalauszahlung ist nicht möglich, außer im Todesfall für Hinterbliebene.
Die Rente ist in Frankreich steuerpflichtig (progressiver Steuersatz plus 17,2 % Sozialabgaben). Im Todesfall des Ehepartners besteht Anspruch auf 54 % seiner Rente.
3. Säule: Persönliche Altersvorsorge (PER)
Diese ist freiwillig, außer wenn der Arbeitgeber ein PERO (Plan d’Épargne Retraite Obligatoire) vorschreibt.
Einzahlungen sind bis zu 10 % des Einkommens steuerlich absetzbar (ca. 35.000 € Höchstbetrag). Das Kapital wird in Versicherungen oder Fonds investiert und bleibt bis zur Rente gesperrt.
Im Ruhestand ist eine Auszahlung als lebenslange Rente verpflichtend beim PERO. Beim freiwilligen PER ist auch eine teilweise Kapitalauszahlung möglich (z. B. bis 20 % pro Jahr). Die Rente wird wie normales Einkommen besteuert; Kapital unterliegt der Flat Tax von 30 % oder dem progressiven Steuersatz.
Luxemburg
Die 2. Säule in Luxemburg (betriebliche Zusatzrente) ist freiwillig, aber verbreitet (etwa 50 % der Arbeitnehmer). Sie wird meist über kollektive Verträge bei Versicherungen oder Fonds organisiert.
Die Beiträge liegen typischerweise zwischen 2–6 % des Gehalts, überwiegend vom Arbeitgeber finanziert und steuerlich absetzbar. Das Kapital wird frei am Markt investiert. Ein Wechsel des Arbeitgebers ist mit Übertragung möglich; vorzeitige Auszahlungen sind selten (außer Invalidität).
Optionen im Ruhestand
Ab 65 Jahren kann man wählen zwischen:
- lebenslanger monatlicher Rente oder
- einmaliger Kapitalauszahlung (oder gestaffelt bis 75 Jahre).
Luxemburg erhebt eine pauschale Steuer von etwa 10–20 %, anschließend erfolgt die Deklaration in Frankreich mit Steuergutschrift.
Im Todesfall geht das Kapital an die benannten Begünstigten.
3. Säule in Luxemburg
Freiwillige private Altersvorsorge:
- Bis zu 1.920 € pro Jahr (3.840 € für Paare) steuerlich absetzbar.
- Kapital wächst steuerfrei in Versicherungen oder Fonds.
Ab 60 Jahren ist eine Auszahlung als Kapital, Rente oder Mischung möglich. In Luxemburg kann sie steuerfrei sein, ist aber in Frankreich steuerpflichtig.
Schweiz
Die 2. Säule in der Schweiz heißt BVG (LPP) und ist verpflichtend für Arbeitnehmer mit einem Einkommen über 22.680 CHF (2025). Beiträge werden bis 65 (oder 70) gezahlt.
Die Beiträge basieren auf dem „koordinierten Lohn“ (Bruttolohn minus 26.460 CHF). Die Sätze steigen mit dem Alter:
- 7 % (25–34)
- 10 % (35–44)
- 15 % (45–54)
- 18 % (55+)
Mindestens 50 % trägt der Arbeitgeber.
Beim Jobwechsel wird das Kapital kostenlos übertragen. Vorzeitige Entnahme ist nur in Sonderfällen möglich, z. B. für den Immobilienkauf (mindestens 20.000 CHF).
Ab 65 kann man wählen zwischen lebenslanger Rente (mindestens 60 % des früheren koordinierten Lohns) oder vollständiger Kapitalauszahlung.
3. Säule in der Schweiz
- Säule 3a (gebunden): Steuerlich absetzbar bis 7.056 CHF pro Jahr (auch für viele Grenzgänger). Kapital bleibt bis zur Rente gesperrt.
- Säule 3b (frei): Keine Absetzbarkeit, aber flexibler.
Für Grenzgänger, die in Frankreich besteuert werden, hat die 3a steuerlich meist keinen direkten Effekt.
